Si tienes Bitcoin, Ethereum u otras criptomonedas, Hacienda quiere saberlo. Desde 2021 la declaración de criptomonedas es obligatoria en España y las sanciones por no declararlas pueden ser muy elevadas.
En esta guía te explicamos exactamente qué tienes que declarar, cuándo y cómo hacerlo paso a paso para estar al día con Hacienda sin sustos.
¿Obligatorio declarar criptomonedas en España?
Sí, es obligatorio. La Agencia Tributaria considera las criptomonedas como activos digitales sujetos a tributación. Tienes obligación de declararlas si has realizado cualquiera de estas operaciones durante el año:
- Vendiste criptomonedas por dinero fiat (euros, dólares)
- Intercambiaste una criptomoneda por otra
- Pagaste bienes o servicios con criptomonedas
- Recibiste criptomonedas como pago por trabajo o servicios
- Obtuviste rendimientos por staking, lending o liquidity mining
Solo tener criptomonedas sin vender no genera obligación de declarar — pero si el valor supera 50.000€ en exchanges extranjeros, debes informar mediante el Modelo 721.
¿Cómo tributan las criptomonedas?
Las ganancias o pérdidas por criptomonedas tributan de dos formas según su origen:
Como ganancia patrimonial (base del ahorro)
Cuando vendes, intercambias o usas criptomonedas, la diferencia entre el precio de compra y el de venta tributa en la base del ahorro:
| Ganancia | Tipo impositivo |
|---|---|
| Hasta 6.000€ | 19% |
| Entre 6.000€ y 50.000€ | 21% |
| Entre 50.000€ y 200.000€ | 23% |
| Más de 200.000€ | 28% |
Como rendimiento del capital mobiliario
Los rendimientos por staking, intereses de lending o recompensas similares tributan también en la base del ahorro a los mismos tipos.
Como rendimiento del trabajo
Si recibes criptomonedas como salario o pago por servicios profesionales, tributan en la base general del IRPF a tu tipo marginal.
Cómo calcular tu ganancia o pérdida
La fórmula es simple:
Ganancia = Precio de venta – Precio de compra – Comisiones
El método que usa Hacienda es el FIFO (First In, First Out): las primeras criptomonedas que compraste son las primeras que se consideran vendidas.
Ejemplo práctico:
- Compraste 1 BTC en enero 2024 por 35.000€
- Compraste 1 BTC en junio 2024 por 55.000€
- Vendiste 1 BTC en marzo 2025 por 70.000€
Con FIFO, la ganancia es: 70.000€ – 35.000€ = 35.000€ de ganancia
¿Qué formularios usar?
- Modelo 100 (IRPF): Para declarar ganancias y pérdidas patrimoniales. Las criptomonedas van en el apartado «Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de otros elementos patrimoniales»
- Modelo 721: Declaración informativa sobre monedas virtuales en el extranjero. Obligatorio si tienes más de 50.000€ en exchanges extranjeros a 31 de diciembre
- Modelo 172 y 173: Para exchanges y proveedores de servicios de criptomonedas (no para particulares)
Paso a paso: cómo declararlo en el borrador
Paso 1: Accede a Renta Web en la sede electrónica de la AEAT (agenciatributaria.gob.es)
Paso 2: Obtén tu borrador con certificado digital, Cl@ve PIN o número de referencia
Paso 3: Ve al apartado «Ganancias y pérdidas patrimoniales» → «Transmisiones de otros elementos patrimoniales»
Paso 4: Para cada operación introduce:
- Fecha de compra y valor de adquisición
- Fecha de venta y valor de transmisión
- El resultado (ganancia o pérdida) se calcula automáticamente
Paso 5: Si usaste varios exchanges, repite el proceso para cada operación
Paso 6: Revisa el resultado y presenta la declaración
Herramientas para calcular tus impuestos crypto
Llevar el control manualmente puede ser un caos si has hecho muchas operaciones. Existen herramientas especializadas que conectan con tus exchanges y calculan automáticamente:
- Koinly: Una de las más populares en España, tiene versión gratuita limitada
- CoinTracking: Muy completa, permite importar desde más de 100 exchanges
- TaxScouts: Servicio español que incluye asesoramiento fiscal
¿Puedo compensar pérdidas?
Sí, esta es una ventaja importante. Si has tenido pérdidas en criptomonedas puedes compensarlas con ganancias de otros activos (acciones, fondos) dentro de la base del ahorro.
Además, las pérdidas no compensadas en un año pueden arrastrarse hasta 4 años siguientes.
Sanciones por no declarar
Hacienda cada vez tiene más control sobre las criptomonedas. Los exchanges están obligados a reportar información de sus usuarios españoles. Las sanciones son:
- Infracción leve (ocultación inferior al 10%): multa del 50% de la cuota no ingresada
- Infracción grave: multa del 50% al 100%
- Infracción muy grave (fraude): multa del 100% al 150%
No declarar el Modelo 721 cuando es obligatorio: sanción mínima de 10.000€
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar si no he vendido nada? Si solo has comprado y mantenido (HODL) sin vender ni intercambiar, no tienes que declarar ganancias. Pero recuerda el Modelo 721 si tienes más de 50.000€ en exchanges extranjeros.
¿Los NFTs también hay que declararlos? Sí. La compraventa de NFTs tributa igual que las criptomonedas, como ganancia patrimonial.
¿Qué pasa con el staking? Las recompensas de staking tributan como rendimientos del capital mobiliario en el momento en que las recibes, al valor de mercado en ese instante.
¿Puedo deducir las comisiones de los exchanges? Sí, las comisiones pagadas al comprar y vender son deducibles y reducen la ganancia declarada.
Aviso: Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal. Para casos particulares consulta con un asesor tributario autorizado.
Puedes consultar toda la información oficial en la web de la Agencia Tributaria.